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Circolare del 5 aprile 2004 n. 11

Previsione di bilancio per l'anno 2005 e per il triennio 2005 - 2007 - Budget per l'anno 2005

Intro

La circolare n. 11/2004 detta alle Amministrazioni centrali i criteri per la formulazione delle proposte volte all'elaborazione e definizione del progetto di bilancio di previsione dello Stato per l'anno 2005, per il triennio 2005/2007 e budget per l' anno 2005, da presentare al Parlamento entro il 30 settembre 2004.

Come già per il trascorso esercizio, la circolare conferma l'azione di razionalizzazione della spesa statale nel processo di formazione del bilancio a legislazione vigente ed indirizza l'attenzione delle Amministrazioni, in particolare sui seguenti aspetti:

  • necessità di effettuare un riesame delle spese di carattere discrezionale, evitando incrementi per nuove o ulteriori esigenze;
  • tenere conto, per le previsioni di spesa del personale, dell'andamento delle retribuzioni definite dalla norma e dai contratti collettivi vigenti, nonché della nuova disciplina relativa alla programmazione del fabbisogno di personale prevista dall'art. 3, c.69 della legge 350/2003 (legge Finanziaria 2004);
  • tendere a che i trasferimenti riferibili all'esercizio delle normali funzioni istituzionali previste dalle Amministrazioni, non superino le previsioni iniziali per il 2004;
  • realizzare l'invarianza globalmente determinata dei consumi intermedi rispetto agli stanziamenti iniziali per l'anno 2004;
  • assicurare la corrispondenza tendenziale tra cassa e competenza, già avviata negli ultimi anni.

Si ricorda inoltre che l'indirizzo di contenimento delle spese discrezionali, trova però possibilità di contemperamento nelle vigenti disposizioni che consentono, nel corso della gestione, di operare variazioni compensative per spese non obbligatorie tra "unità previsionali di base" (UPB) dei vari Centri di Responsabilità di ciascuna Amministrazione.

Inoltre, ai fini della compilazione del bilancio economico per centro di costi (budget economico), la circolare n. 11 invita le Amministrazioni Centrali dello Stato ad elaborare anche per l'anno 2005 le previsioni economiche per Missioni Istituzionali e per "natura di costo" delle risorse utilizzate, con riferimento alla nuova versione del piano dei conti prevista dal D.M. dell'Economia e delle Finanze del 6/4/2004 n.32381 e relativo manuale dei principi e delle regole contabili.

La circolare è corredata da due "note tecniche" che forniscono specifiche indicazioni, rispettivamente, per il bilancio di previsione finanziario e per il budget economico. "Relativamente alla nota tecnica n.2, le principali novità riguardano:

  • Semplificazione della metodologia di calcolo del costo medio del lavoro ordinario.
  • Evidenziazione del costo dello straordinario.
  • Individuazione, all'interno di ciascun centro di responsabilità, di un funzionario che curi la riconciliazione dei costi
  • con le spese sostenute dai centri di costo sottostanti e comunichi le modalità di riparto dei costi comuni."